目录
第一 清产核资工作目标
第二 清产核资工作内容
第三 清产核资工作范围
第四 组织和参与
第五 清产核资工作程序及时间计划
第六 建账及报表
第七 工作要求
第八 工作责任及监督
第九 其他附则
普利藏文学校自1997年建校以来，所有实物资产和大部分现金均来源于社会捐赠，学校对这些资产及现金的使用，截至目前采用记录简单流水账的方式，未建立符合国家财务制度要求的会计帐簿，未进行会计核算。根据学校目前发展的需要，拟按照《中小学会计制度》和相关财务法规的要求，建账并规范财务管理。为达到此目的，学校研究决定，首先进行清产核资工作，按照规范的工作程序和工作方法，进行账务清理、财产清查，并依法认定各项资产价值，从而真实反映学校的资产价值，核定权益，建立规范财务管理制度。
第一 清产核资工作目标
1、全面摸清家底，真实完整地反映学校资产状况，负债权益状况。
2、为建账并规范财务管理提供真实完整的会计信息。
3、为加强完善内控制度提供信息。
4、为向前期捐款人汇报资产使用状况提供依据。
第二 清产核资工作内容
主要包括帐务清理、资产清查、价值重估、权益确定、制度完善5个部分。
1、帐务清理：以清产核资基准日为基准，对学校银行账户，库存现金，其他资产科目进行全面清理和核对。
2、资产清查：对各项资产进行全面的清理、核对和查实。在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好固定资产、往来帐的清理。
3、价值重估：这是此次工作的重点和难点。由于学校资产70%以上来自实物捐赠，使用经年，很难获取其历史成本，拟按照重置成本法对实物资产价值进行确认。
4、权益确定：在资产和负债确认的情况下，确认权益。
5、制度建立完善：在以上工作的基础上，建立健全学校财务制度和内部控制制度。
第三 清产核资工作范围
普利藏文学校全部资产负债和权益。
第四 组织和参与
此次工作的工作量大，情况比较复杂，工作主体是普利藏文学校，由校领导组织领导，全校教职工、义工参与工作。
主要成员及工作职责：
阿牛校长：从1997年建校开设负责学校领导工作，对以前年度尤其是2003年度以前资金物资捐赠情况最为熟悉和了解，负责领导此次工作，并参与具体资产负债清查工作。
斯那校长：从2005年从教育局分派到普利藏文学校工作，了解最近两年的物资资金捐赠情况和教育局的政府拨款情况，负责领导协调工作。
张乔阳：CICPA，从2003年开始作为普利藏文学校义工参与资金和物资的筹集工作，并参与资金和物资的使用管理，熟悉学校各项情况，负责具体的资产清查和建账工作。
苗筱红老师：本年度学校义工，以独立公正原则监督本次清产核资工作。
第五 清产核资工作程序及时间计划
1、前期的资产调查和准备工作：
A、学校会议通过清产核资工作项目，以及建立完善财务管理制度和内部控制制度。
B、学校会议（全体教职员工参加）明确此次工作的重要性，讲述工作范围、工作程序、工作分工与协调等事项，明确工作责任。
C、学校组织对所有资产进行初期核查登记造册，义工监盘或抽盘。
计划时间：从2007年11月5日开始，10个工作日。
2、帐务清理：
工作重点在于往来帐的清查，必要情况下，实施函证程序，确认债权债务。
计划时间：3个工作日。
3、资产清查
对本校的各项资产进行全面的清理、核对和查实。在组织资产清查时，要把实物盘点同核实账务结合起来，在盘点过程中要根据初期资产登记册，核对物资，做好深入细致的清查、核对工作，查漏补缺，保证做到真实，完整，有序。
计划时间：10个工作日。
4、价值重估：
对各项资产参照资产评估技术方法按照重置成本法重新估价。按照财务制度资产负债确认原则，确认资产价值和负债数额。对于部分不符合资产确认的财产，另行造册登记备案。
计划时间：10个工作日。
5、报表编制：
在进行账务清理、资产清查等工作的基础上，认真、如实地分别填制《清产核资资产损失明细表》，依据各工作阶段所获得的数据和资料，进行整理、归类、汇总和分析，编制反映本单位清产核资基准日资产状况、清查结果和资金核实的清产核资报表。确保报表数据的真实、合法和完整，并依次装订成册，学校加盖公章。并公告于学校网站。
计划时间：10个工作日。
第六 建账并编制报表，制定财务制度：
在清产核资报表基础上，以清产核资基准日为报表日，建账并编制学校财务会计报告。同时建立学校财务制度，完善内部控制制度。
计划时间：10个工作日。
第七 工作要求
为确保清产核资工作质量，提高工作效率，要严格按以下要求开展工作：
1、在资产、负债清查过程中，做到全面彻底、不重不漏，保证资产清查结果真实、可靠。
2、在清产核资工作中要坚持实事求是的原则，如实反映存在问题，为建账和建立财务制度内控制度提供切实依据。
3、参与工作人员必须认真履行相应的职责，并在出具的相关的意见凭证上签署个人签名，对该项工作的真实性和完整性负责。
4、在逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小，应由当事人作出专项说明，经学校审批后认定为损失。
5、完成清产核资后，要全面总结，认真分析在资产及财务日常管理中存在的问题，提出相应整改措施和实施计划，强化内部财务控制，建立相关的资产损失责任追究制度。
6、学校不得干预义工的正常清查和监督工作。
7、要按照《会计档案管理办法》的规定，妥善保管清产核资工作档案。清产核资各种工作底稿、各项证明材料等会计基础材料应装订成册，按规定存档。
第八 工作责任及监督
1、学校及学校负责人对清产核资工作结果的真实性、完整性、准确性承担责任。
2、学校义工张乔阳参与清产核资工作；义工苗筱红负责参与工作方案制定，并按照工作方案全程监督，以促进此次工作的顺利进行，促进工作结果的可靠，合法，准确。